Hóa đơn điện tử sẽ có mã của cơ quan thuế là một điểm mới trong Thông tư 78/2021/TT-BTC. Các hóa đơn này khi sai sai sót sẽ xử lý như thế nào. Cùng chúng tôi tìm hiểu qua bài viết.
Xử lý sai sót hóa đơn điện tử khi phát hiện sai sót trước khi gửi hóa đơn cho khách hàng
3 bước điều chỉnh hóa đơn có mã của cơ quan thuế như sau:
Bước 1: Thông báo tới cơ quan thuế theo mẫu 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA Nghị định 123, hủy hóa đơn điện tử xuất sai;
Bước 2: Lập hóa đơn điện tử mới, ký số rồi gửi cơ quan thuế để được cấp mã và gửi cho người mua;
Bước 3: Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử sai sót để lưu trên hệ thống của cơ quan thuế phục vụ mục đích tra cứu, quản lý.
Xử lý sai sót hóa đơn điện tử khi đã gửi cho khách hàng
Trường hợp 1: Sai sót tên, địa chỉ người mua
Trong trường hợp này bên bán không phải lập lại hóa đơn mà chỉ cần thông báo cho người mua về việc có sai sót khi xuất hóa đơn;
Đồng thời thông báo cho cơ quan thuế theo mẫu 04/SS-HĐĐT
Trường hợp 2: Sai sót về mã số thuế, số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế suất…
Nếu thuộc các trường hợp này thì người bán lựa chọn điều chỉnh hóa đơn theo 1 trong 2 cách sau:
Cách 1:
Lập biên bản ghi rõ sai sót (nếu có thỏa thuận lập biên bản trước khi lập hóa đơn điều chỉnh) và xuất hóa đơn điều chỉnh;
Trên hóa đơn điều chỉnh có thể hiện dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
Cách 2:
Lập biên bản ghi rõ sai sót (nếu có thỏa thuận lập biên bản trước khi lập hóa đơn thay thế) và xuất hóa đơn thay thế;
Trên hóa đơn thay thế có thể hiện dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm” (Nghị định 123/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020).
Lưu ý: Đối với ngành hàng không, hóa đơn điện tử đổi, hoàn chứng từ vận chuyển được coi là điều chỉnh mà không cần ghi “Điều chỉnh tăng/giảm cho hóa đơn…”.
Cách xử lý sai sót hóa đơn điện tử khi cơ quan thuế phát hiện ra sai sót
Khi cơ quan thuế phát hiện ra sai sót thì cần tiến hành điều chỉnh hóa đơn điện tử (có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế) theo các bước sau:
Bước 1: Cơ quan thuế ra thông báo mẫu số 01/TB-RSĐT Phục lục IB cho người bán để kiểm tra sai sót;
Bước 2: Người bán lập thông báo mẫu 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA gửi cơ quan thuế theo thời hạn trong thông báo.
Lưu ý: Trường hợp quá thời hạn ghi trên thông báo rà soát theo mẫu 01/TB-RSĐT & cơ quan thuế đã gửi 2 lần mà người bán không phản hồi bằng thông báo mẫu 04/SS-HĐĐT thì cơ quan thuế chuyển sang trường hợp kiểm tra về sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp.
